建设集团分公司财务管理制度

建设集团分公司财务管理制度提要：各项目在支付人工、材料等款项时，必须取得合法、有效、符合现行税务规定的发票等原始单据，不能以白条

　　建设集团分公司财务管理制度

　　为规范项目管理分公司的财务会计管理工作，特制定本制度。

　　1、第七分公司的财务管理，遵循集团公司《项目管理办法》中的项目财务管理条款。

　　2、各项目的资金使用、费用报销，由经理审批，未经经理审批的经济业务，财务部门不予办理资金的划拨与费用的报销。

　　3、严禁项目开立银行帐户，（外地项目特需）需经分公司领导同意，报公司批准，方准开出。

　　4、各项目向建设单位收取的工程款，必须先汇入分公司的银行帐户，项目不得直接向建设单位收款，一经查实，严肃处理。

　　5、严格执行项目资金的专款专用，原则上不容许超支，如有特殊情况，需经分公司经理批准，以贷款的形式向分公司借支，月利率按集团公司内部银行、借贷款利率计算。

　　6、各项目必须建立"项目核算员"制度，确定专门的项目核算员，或指定专人兼职，项目核算员的主要工作：建帐，核算项目收支，整理保管原始凭证等等，杭州以外地区的，还负责项目当地税种的解交，清交。

　　7、各项目必须建立帐册，进行项目的收支核算，及时与分公司财务科进行项目收入，成本费用的核对，以利双方的互相确认。

　　8、各项目的帐册、凭证，等项目完成后，必须全部交分公司存档，以便日后的财务、税务检查。

　　9、各个项目必须及时办理领用支票的销帐工作，最高预领支票为五张，最长销帐日期为十天，违反规定的予以停领支票处理。

　　10、各项目必须妥善保管好建筑业发票与收据，及时收回工程价款，以利财务发票销帐，对过长时间不能收回工程款的发票，应交回财务，予以销帐，对遗失的发票，按税务规定的程序进行处理和处罚。

　　11、各项目在支付人工、材料等款项时，必须取得合法、有效、符合现行税务规定的发票等原始单据，不能以白条、收据代替发票，不能使用假发票。

　　12、项目承包人垫资的项目、项目承包人应将垫资现金交入分公司，由分公司按人工、材料逐笔付出，项目完成清算时凭当时的银行现金交纳单，退回现金。

　　13、各项目应严格控制现金的使用，现金的提取要符合人民银行的现金管理规定，用于支付职工工资、个人劳务报酬，各种奖金、劳保福利、差旅费、另星支出及人民银行规定的其它支出，不能另作应用。

　　14、各项目应严格遵守国家税务的各项规定，遵守当时、当地税务局、所的规定、要求，按照当时、当地的税率及时交纳税款，同时按照税法规定的要求行事，各项经济业务必须取得税法所规定的各种有效原始凭证。

　　15、各项目必须按章纳税，各类税负，在拨付工程款时予以扣除，杭州地区的税款，由分公司统一交纳，外地的税款由各项目负责交纳后与分公司结帐。

　　16、外地的各项目，在取得施工业务的同时，要及时办理进入施工所在地的一切税务手续，（如开具外经证等），收取各类款项的收据、发票，按税法的规定由所在地的税务机关开具。

　　17、今后，若发生税务的违规事例，一切责任均由违规的项目自负，包括经济损失，责任的追究等。

　　18、附集团《项目管理办法》项目财务管理条款。