工程项目审计管理办法

本文提要：项目审计原则上在工程竣工验收后一个月内进行。在项目执行期间的审计,可视具体情况酌情决定；工程项目审计应以国家审计法规和财经政策为依据,以项目责任书为主要内容,对工程项目的财务收支、经济效益和项目责任书规定

    工程项目审计管理办法
    第一条 为规范公司实施工程项目的预(决)算审计程序和管理,提高审计工作质量,健全公司约束机制,保证和监督工程项目的健康运行,根据有关审计法律法规,结合公司的实际情况,特制定本办法。
    第二条 适用范围
    (一)除尘工程事业部负责执行的设计、采购、施工及现场管理的工程项目;
    (二)由总裁办公会确定的其他工程项目。
    第三条 审计时间
    项目审计原则上在工程竣工验收后一个月内进行。在项目执行期间的审计,可视具体情况酌情决定。
    第四条 工程项目审计应以国家审计法规和财经政策为依据,以项目责任书为主要内容,对工程项目的财务收支、经济效益和项目责任书规定的工作范围、实施方式、工作内容、奖罚办法等内容进行监督,并作出客观、公正的评价。
    第五条 被审计项目应提供的资料
    (一)项目批准的有关文件:如工程设计、预(决)算的审批文件等。
    (二)工程项目总承包合同、分包合同、设备采购及主要材料的订货合同(附分包商和供应商的投标报价单);
    (三)招标投标文件;
    (四)工程设计文件;
    (五)主要设备、材料清单;
    (六)施工分包商提供的注册证明和资质等级;
    (七)有关质保文件和技术资料;
    (八)工程的概预算及决算,工程价款结算情况的资料;
    (九)相关来往帐目;
    (十)工程项目建设缴纳有关税、费的规定;
    (十一)工程设计变更签证资料;设计修改鉴证和技术审核文件以及设计变更记录;材料、设备等调差价记录;
    (十二)初步竣工验收报告;
    (十三)自项目建设之日起的工程进度报表和财务报表、帐簿及凭证,工程竣工决算的财务资料,以及其他影响工程造价的有关资料;
    (十四)项目经理的述职报告;
    (十五)项目审计所要求的其他资料。
    第六条 主要审计内容
    (一)工程项目对公司财务会计制度的执行情况、公司其他有关制度的遵守情况、财产物资的管理情况;
    1、工程项目在审批、www.jianzhu518.com设计、招投标、合同等工程项目施工前的各项手续是否完备、合法, 工程分包是否规范合理,是否符合公司的经营管理制度;
    2、项目部在实施期间的内部控制制度的健全性和有效性;
    3、项目成本核算制和成本管理的建立和执行情况,成本分析的执行情况和效果;
    4、项目目标成本、计划成本的执行情况,成本报表的编制情况;
    5、审查各阶段资金到位情况是否落实,资金的支出、成本、效益是否合理,债权债务是否及时清理;
    6、审查设计变更的内容是否符合手续齐全、资料完整的规定,工程材料和设备价格的变化情况是否合理;
    7、审查与分包单位的工程款结算情况,往来帐项的核对情况;
    8、审查材料物资采购的合规性;
    9、审查是否严格执行财务会计制度,各项票据是否真实、准确;
    10、对项目税、费计缴情况进行审计;
    11、审查工程竣工资料和各项原始资料及记录,竣工决算报表的完整性和准确性;
    12、审查建设项目节余资金,库存物资实际存量以及往来帐款,核实债权债务;
    (二)项目责任书各项指标的完成情况:
    1、工程实际成本、费用和营业外收支情况;