电厂基建工程核算管理办法

电厂基建工程核算管理办法提要：为保证工程项目费用核算的准确性，由计划管理部门牵头，燃供部、工程管理部门、财经部等部门参加，根据批准的工程概算对照《电力工业基本建设预算项目及费用

　　电厂基建工程核算管理办法

　　第一章 总则

　　第一条 为规范华能平凉电厂（以下简称电厂）基本建设项目建筑、安装工程成本及待摊建设费用的核算管理，根据国家及华能国际电力股份有限公司的有关规定，结合公司实际情况，制定本办法。

　　第二条 本办法规定了电厂基建工程核算的管理职责、基本原则、基建业务流程的管理程序等内容。

　　第三条 本办法适用于电厂基建工程的核算管理，投资规模较大的更改工程等应参照执行。

　　第二章 管理职责与分工

　　第四条 计划管理部门是基建投资控制的归口管理部门，全面负责基建工程的概算投资控制与分析、牵头负责工程项目的划分、负责工程进度审核与完成投资金额的审定、负责工程进度结算及竣工结算资料的审核、负责各项结算手续及工程款支付手续的办理。

　　第五条 工程管理部门负责对工程形象进度、工程设计变更、工程签证等方面的工程内容、工程实物量的真实性和准确性进行认定，负责工程物资领用的真实性和合理性。

　　第六条 财经部负责基建工程成本的归集及工程款项的支付。

　　第三章 基本原则

　　第七条 建筑安装工程成本是指按照项目概算内容发生的建筑工程和安装工程的实际成本，不包括被安装设备本身的价值；待摊建设费是指按照项目概算内容发生的，按规定应当分摊计入交付使用资产价值的各项费用支出。

　　第八条 基建工程项目核算管理的总体原则是对照概算并结合实际情况按照工程项目性质分建筑工程、安装工程、需安装设备、不需安装设备和其他费用核算。

　　第九条 临时设施费、材料价差、量差、报废工程损失、工程水电费等费用内容在概算中可能并不单列，但在施工合同中是合同价格的组成部分，所以应在会计核算中增设“其他工程费用”，用以按照费用性质大类归集上述费用，便于竣工决算时进行摊销。

　　第十条 对于建筑工程中的设备如高压静电除尘器、消防设备以及空调等大型设备，项目划分列入在安装设备核算；甲供的各种水泵、油泵、风机等设备根据其配套电动机容量大小分列建筑工程或在安装设备，一般以10KW为划分标准。凡配套电动机容量在10KW以上的，泵本体、风机本体和电动机均列入在安装设备核算，不足10KW的，列入建筑工程核算。

　　第十一条 基本预备费按照具体使用的工程项目、费用核算。计划管理部门应建立“基本预备费使用管理台帐”，逐项逐笔登记基本预备费的使用情况。

　　第十二条 对于概算费用中所包含的资产购置，会计核算应视具体情况列入建筑工程或固定资产科目核算，避免资产费用化。对该部分资产要建立相应的管理台帐，以便竣工决算时进行概算费用归并。

　　第十三条 为保证工程项目www.jianzhu518.com费用核算的准确性，由计划管理部门牵头，燃供部、工程管理部门、财经部等部门参加，根据批准的工程概算对照《电力工业基本建设预算项目及费用性质划分办法》，按照“扩大单位工程－单位工程－分部工程－分项工程”的划分原则，对工程项目统一进行编号并规范项目名称，编制《工程项目编号表》下发至各业务部门、施工单位作为填制各种原始凭证，组织会计核算，进行有关业务统计的依据。实际工程项目内容如发生变化，必须及时更新《工程项目编号表》。

　　第十四条 为保证工程项目成本的正确归集，由财经部在《工程项目编号表》的基础上，综合考虑结算方式、甲供材料范围等因素，对概算工程项目和费用进行一定的归并或分解，编制《工程项目编号与会计科目体系对照表》，该对照表应根据《工程项目编号表》的变化适时更新。

　　第四章 结算及支付

　　第十五条 建筑、安装工程成本按照权责发生制原则确认，必须及时进行工程结算保证财务帐面投资完成额能反映工程的实际进展情况，真实反映在建工程的实际支出。

　　第十六条 建筑、安装工程实行按进度确认和竣工结算。所有结算资料中所列工程项目必须严格执行《工程项目编号表》中的名称、编号及级次，以确保成本归集的准确性。

　　（一）进度款结算

　　1.每月25日前，由施工单位按照具体的工程项目编制“工程进度月报表”，列明当月工程量和价值量的完成情况并提交公司。

　　2.工程管理部门和监理单位对施工单位提交的“工程进度月报表”审核签字后送计划管理部门。

　　3.计划管理部门对“工程进度月报表”进行价值量审核并分合同、按工程项目编制“工程进度审核表”，列明本次审定金额、累计审定金额等内容，经计划管理部门负责人、分管公司领导审批后，于月末最后一日前送交财经部。

　　4.财经部根据“工程进度审核表”、施工单位提供的发票、工程施工合同等结算资料计列工程成本。

　　（二）竣工结算

　　1.单项工程竣工后，由计划管理部门负责向财经部提交“竣工结算书”、“竣工验收证书”、“资料移交证书”等结算资料。

　　2.财经部根据“竣工结算书”、“竣工验收证书”、“资料移交证书”、施工单位提供的发票、工程施工合同等结算资料计列工程成本。

　　第十七条 施工现场委托施工单